Коллегия адвокатов: должная осмотрительность и проверка добросовестности контрагента.

документируйте все условия сделки, сохраняйте переписку, сохраняйте сведения об источниках информации о контрагенте (реклама, выставки, рекомендации друзей и т. п.). В том числе, наличие у контрагента нужных ресурсов, мощностей, оборудования, персонала и т.п.


Теория и практика или о чём этот текст

И так, не всегда буква закона соответствует практике. С одной стороны налогоплательщик не обязан проверять своего контрагента. С другой стороны, суды часто говорят обратное. Между тем, Налоговые органы используют основание статьи 54.1 Налогового кодекса РФ.

Должная осмотрительность — теория

Проявлять должную осмотрительность очень важно для подтверждения добросовестности контрагента, а так же реальности сделки и наличия деловой цели. По аналогии с кредитными организациями условия и критерии таких проверок регламентируются документами организации. Характер и значимость информации о контрагенте, как правило зависит от типа сделки и величины суммы сделки с ним.

Должная осмотрительность — юридическая практика

Принимая во внимание сложившуюся практику, можем предложить несколько вариантов подтверждения добросовестности контрагента.

до 100 000

По сделкам в которых ваша организация — покупатель на сумму до 100 000 рублей. Рекомендуем собрать об организации следующие сведения:

— выписку из ЕГРЮЛ, содержащую ФИО руководителя, и документы подтверждающие его полномочия.

до 1000 000

По сделкам в которых ваша организация — покупатель на сумму до 1000 000 рублей:

— рекомендуем, если есть такая возможность, проверять фактическое местонахождения, почтовый адрес — на статус адреса массовой регистрации. Это можно сделать на сайте налоговой службы. Обязательно проверьте сведения о руководителе в реестре дисквалифицированных лиц. Лицензии — в случае осуществления лицензируемого вида деятельности, а так же необходимые свидетельства.

— Проверьте задолженность по налогам и представление отчётности. Хотя и у добросовестной организации могут быть указанные недочёты. Проверить сведения о сданной отчётности можно здесь https://service.nalog.ru/zd.do.

Легальность руководителя и заявления об отказе от должности здесь https://service.nalog.ru/svl.do.

— судебные дела с участие организации публикуются на https://kad.arbitr.ru/.

— задолженности по возбуждённым исковым производствам ФССП http://fssprus.ru/iss/ip/.

справочные сведения о паспорте руководителя можно проверить на сайте http://сервисы.гувм.мвд.рф/info-service.htm?sid=2000.

свыше 1000 000

По сделкам в которых ваша организация — покупатель на сумму свыше 1000 000 рублей:

— документируйте все условия сделки, сохраняйте переписку, сохраняйте сведения об источниках информации о контрагенте (реклама, выставки, рекомендации друзей и т. п.), сравнительный анализ по рынку, другие конкурентные преимущества. В том числе, наличие у контрагента нужных ресурсов, мощностей, оборудования, персонала и т.п.

Предоставление информацию о ресурсах не предусмотрен законом и контрагент не обязан их предоставлять. Но без них сложнее доказать достаточную осмотрительность и реальность сделки. По крайней мере такова сложившаяся практика на данный момент.


Больше интересной и разнообразной информации можно узнать на наших страницах в сетях: Твиттер http://twitter.com/kollegia3, ВКонтакте http://vk.com/kollegia3, Фейсбук http://facebook.com/kollegia3.

С режимом работы коллегии, консультаций и агентства можно ознакомиться на Главной странице и странице Контакты. Там же размещена информация об адресе, способах связи и положение на карте города. Информация об услугах размещена на странице Консультации и услуги. В разделе Стоимость можно ознакомиться с примерной стоимостью основных услуг. В Блоге публикуются на наш взгляд интересные статьи и истории. На странице Полезные информационные ресурсы размещена информация и ссылки на, используемые в работе, государственные информационные системы.
В разделе Политика конфиденциальности информация об основах обработки и хранении персональных данных.

Коллегия адвокатов г. Москвы № 3 не рекомендует скрывать факты проверок и нарушений

Предприниматели зачастую стараются бороться с нарушением своих прав в одиночку и не привлекая внимания. Однако, не совсем добросовестным или заблуждающимся сотрудникам это только на руку. Пока о фактах нарушения или двоякого толкования нормы закона не известно, их нельзя обжаловать и пресечь в дальнейшем подобные нарушения.


Собственно о чём этот текст

Кроме как Чудачеством, не сказать ещё хуже, нельзя назвать действия некоторых должностных лиц налоговых органов. Например, в части проверки местонахождения юридических лиц. Если быть точнее, проверка достоверности сведений указанных при регистрации юридического лица.Ибо…! За это, вернее за несоответствие этим сведениям, можно отказать в регистрации организации или в регистрации изменений. Привело это к тому, что теперь некоторые налоговые инспекции выбирают, какие организации будут состоять у них на учёте.И это приобретает более чем странные формы. При проверке местонахождения организаций или будущего местонахождения исполнительного органа сотрудники органов не всегда объективно относятся к данным мероприятия. Чему подтверждением является множество публикаций в СМИ и интернет-площадках. Смотрины, в буквальном смысле слова устраивают. Внезапные проверки, как по тревоге в армии. Даже определяют сами с какой рентабельностью им нужны на учете налогоплательщики.


Основные ошибки

Предприниматели зачастую стараются бороться с нарушением своих прав в одиночку и не привлекая внимания. Однако, не совсем добросовестным или заблуждающимся сотрудникам это только на руку. Пока о фактах нарушения или двоякого толкования нормы закона не известно, их нельзя обжаловать и пресечь в дальнейшем подобные нарушения. К сожалению, вместо придания публичности, обжалования или обращения за помощью и сотрудничеством к юристам, многие предприниматели скрывают факты общения с налоговыми органами и их результаты. Логика и психология поведения ясна — каждый сам за себя. Способы роли не играют, даже если они не всегда в рамках закона. Так вот, это самое большое заблуждение. Одни молчат, потому что находятся в роли запуганной жертвы. Другие, потому что «решать вопросы» им самим на руку. Ну или так проще. В любом случае это ведёт к безнаказанности, а безнаказанность ко вседозволенности. И это накапливается как снежный ком. И приводит с одной стороны, к размножению нарушений, с другой стороны, к потерям законопослушных предпринимателей.


Адвокаты, юристы, консультанты и бухгалтеры нашей коллегии боремся за защиту прав добросовестных предпринимателей. Опыт работы наших специалистов позволяет привлекать к ответственности и пресекать в дальнейшем подобные нарушения. Труд предпринимателя не лёгкий и тратить время на многочисленные проверки иногда просто нет возможности. Обращайтесь, мы поможем. Далеко не полный перечень нашей работы находится в разделе Консультации и услуги.


Если же решили защищать свои права самостоятельно, запомните несколько простых советов:

  1.  Записывайте! Записывайте всё с начала общения с оппонентами. На бумагу, на видеокамеру, на телефон, на диктофон, скрыто и открыто, как угодно. Иначе получите формулировку, вроде ваша информация не подтвердилась. И дело не в том, что где то там в органах рука руку моет. А просто никто не хочет за своих подчинённых остаться без премии, без повышения, без должности, без работы. А то и вообще войти в группу лиц. Готовьтесь к тому, что если будете обжаловать только в вышестоящий орган, там постараются дело замять. Да и для суда нужны факты. Кроме того, избежите обвинения в клевете.
  2. Требуйте копии любого документа, который вам предъявляют или оформляют при Вас. Кроме того, просите разъяснения всей законодательной базы на проверочные мероприятия с приложением имеющихся документов. Вполне возможно, что пришли к вам не те за кого себя выдают. Или просить для проверки будут не то, что входит в полномочия. Иногда сами сотрудники не знают своих прав и обязанностей.
  3.     Пригласите очевидца. Можно не одного. Желательно хорошего знакомого и не подверженного влиянию психологического давления. При посторонних многие проверяющие ведут себя намного скромнее. Потом, две пары глаз куда надёжней. И пусть он тоже записывает. В крайнем случае пригласите участкового или вызовите наряд полиции. Сотрудники МВД зафиксируют вызов, запишут данные проверяющих, если у вас мошенники — отпугнут их.

Это небольшая часть советов, которые надеемся вам помогут. В дальнейшем мы продолжим эту тему. Главное, не стесняйтесь сотрудничать и общаться с юридическими организациями. По крайней мере поможем советом.

Регулярно интересные посты и ссылки: twitter.com/kollegia3 vk.com/kollegia3 facebook.com/kollegia3