Теория и практика или о чём этот текст

И так, не всегда буква закона соответствует практике. С одной стороны налогоплательщик не обязан проверять своего контрагента. Но с другой стороны – суды часто говорят обратное. Между тем, Налоговые органы используют основание статьи 54.1 Налогового кодекса РФ.

Должная осмотрительность – теория

Проявлять должную осмотрительность очень важно для подтверждения добросовестности контрагента, а так же реальности сделки и наличия деловой цели. И по аналогии с кредитными организациями условия и критерии таких проверок регламентируются документами организации. Характер и значимость информации о контрагенте, как правило зависит от типа сделки и величины суммы сделки с ним.

Должная осмотрительность – юридическая практика

Принимая во внимание сложившуюся практику, можем предложить несколько вариантов подтверждения добросовестности контрагента.

до 100 000

По сделкам в которых ваша организация — покупатель на сумму до 100 000 рублей. Рекомендуем собрать об организации следующие сведения:

– выписку из ЕГРЮЛ, содержащую ФИО руководителя, и документы подтверждающие его полномочия.

до 1000 000

По сделкам в которых ваша организация — покупатель на сумму до 1000 000 рублей:

– рекомендуем, если есть такая возможность, проверять фактическое местонахождения, почтовый адрес – на статус адреса массовой регистрации. Это можно сделать на сайте налоговой службы. Обязательно проверьте сведения о руководителе в реестре дисквалифицированных лиц. Лицензии – в случае осуществления лицензируемого вида деятельности, а так же необходимые свидетельства.

– Проверьте задолженность по налогам и представление отчётности. Хотя и у добросовестной организации могут быть указанные недочёты. Проверить сведения о сданной отчётности можно здесь https://service.nalog.ru/zd.do.

Легальность руководителя и заявления об отказе от должности здесь https://service.nalog.ru/svl.do.

– судебные дела с участие организации публикуются на https://kad.arbitr.ru/.

– задолженности по возбуждённым исковым производствам ФССП http://fssprus.ru/iss/ip/.

справочные сведения о паспорте руководителя можно проверить на сайте http://сервисы.гувм.мвд.рф/info-service.htm?sid=2000.

свыше 1000 000

По сделкам в которых ваша организация — покупатель на сумму свыше 1000 000 рублей:

– документируйте все условия сделки, сохраняйте переписку, сохраняйте сведения об источниках информации о контрагенте (реклама, выставки, рекомендации друзей и т. п.). Сравнительный анализ по рынку, другие конкурентные преимущества. В том числе, наличие у контрагента нужных ресурсов, мощностей, оборудования, персонала и т.п.

Предоставление информацию о ресурсах не предусмотрен законом и контрагент не обязан их предоставлять. Но без них сложнее доказать достаточную осмотрительность и реальность сделки. По крайней мере такова сложившаяся практика на данный момент.

Больше интересной и разнообразной информации можно узнать на наших страницах в сетях: Твиттер http://twitter.com/kollegia3, ВКонтакте http://vk.com/kollegia3, Фейсбук http://facebook.com/kollegia3.

С режимом работы коллегии, консультаций и агентства можно ознакомиться на Главной странице, а так же странице Контакты. Там же размещена информация об адресе, способах связи и положение на карте города. Информация об услугах – на странице Консультации и услуги. В разделе Стоимость можно ознакомиться с примерной стоимостью основных услуг. В Блоге публикуются на наш взгляд интересные статьи и истории. На странице Полезные информационные ресурсы – размещена информация и ссылки на, используемые в работе, государственные информационные системы.
В разделе Политика конфиденциальности – информация об основах обработки и хранении персональных данных.

Top.Mail.Ru

Добавить комментарий