Проведение выездной налоговой проверки
ТОП — 10 ошибок в контрагентах при выездной налоговой проверке
Проведение выездной налоговой проверки. Предлагаем ТОП ошибок предпринимателей, которые могут и часто приводят к доначислениям налогов и штрафов.
Одним из основных преимуществ сотрудников ФНС является то, что они могут собрать много информации о поставщике. И таким образом доказать, что сделка не была реальной. Что контрагент «липовый» или не имел возможности с Вами работать на указанных условиях.
Это основные ошибки при работе с контрагентами, за которые предприниматель будет страдать морально и финансово:
Поставщик — гол, как сокол, но работает
1. У исполнителя — «поставщика» нет средств для выполнения сделки — нет персонала, основных средств. Возможно, нет специальных допусков или лицензий. Кроме того, нет собственного или арендованного автотранспорта или другой специальной техники и оборудования.
Возможно это смешно, но под такие признаки попадают некоторые организации-контрагенты по государственным контрактам. Основа схемы такова — обладатель контракта получает деньги, а дальше «нанимает» субподрядчиков. Так вот, таким организациям вопросов не задают — откуда товар, работы, услуги.
А Вам, поверьте, будут.
Есть человек — есть проблема
2. Слабое звено — сотрудники контрагента — «поставщика». Могут не подтвердить сделку. Вплоть до того, что на допросе директор заявит, что не подписывал договор с проверяемой компанией. Другие сотрудники также, помнят частями и откровенно «плывут» на допросе. Но не обольщайтесь, если Ваш «контрик» находиться за 9 000 км. Скорость электричества 300 000 км в секунду. Именно с такой скоростью «запрос на допрос» полетит в тот отдаленный регион. А там уже местные сотрудники ФНС будут допрашивать сотрудников контрагента.
Будут искать чёрную кошку в тёмной комнате
3. Следующая ошибка — транспорт и логистика. Обоснованные сомнения в транспортировке, погрузке-разгрузке, складском хранении, охране и тп. В ходе проверки сотрудники могут допрашивать водителей, экспедиторов и грузчиков. Суть — проверка участия в транспортировке и хранении товара. Кроме того, несложно рассчитать вместимость и грузоподъёмность автомашины и габариты груза. А вместе с тем, условия его перевозки и погрузки. Могут запросить данные из таких систем, как «Платон», «Поток»и др.
Работа себе в убыток?
4. Ошибка, дающая повод заподозрить неладное. У контрагента — «покупателя» нет очевидной потребности в сделке. Более того, он совершает её в ущерб себе. Например, раньше работал с производителем. А потом — раз и стал работать с посредником. Вместе с тем, приобретая тот же товар, но уже дороже. Возникают вопросы,на которые налоговики будут искать ответы. Зачем? Почему?
Выездная налоговая проверка — а контрагент вообще живой?
5. Следующая типичная ошибка — у поставщика нет обычных расходов на «жизнедеятельность организации». Он не оплачивает аренду и комуналку, электроэнергию, охрану. Кроме того, не рассчитывается с сотрудниками и подрядчиками. Не оплачивает мобильную связь и другую телекоммуникацию, складские расходы и т. д.
Классическая ошибка
6. Классическая ошибка, обычно лень и жадность — завышение цены при покупке
Ещё одна классическая ошибка
7. Вторая классическая ошибка — занижение цены при продаже. Но причины те же.
Скованные одной…. схемой
8. Наверно это один из первых признаков, который проверяют налоговики. Транзитное движение денежных средств. Однако в совокупности с пунктом 5, это говорит о многом. К примеру, контрагенты переводят денежные средства, не задерживая их у себя. А если одним и тем же участникам, да ещё это по одной и той же схеме… Однако, для этого и придуманы различные системы. Например АИС Налог или АСК НДС. К слову, статья и стихи об АИС Налог — 3 🙂
Наличный расчет
9. Очередная ошибка, при условии регулярности. «Нал» часто позволяет вывести из под контроля, оформить расчёт «задним числом», имитировать расчёт и многое другое. Но, как правило это и наводит налоговиков на желание покопаться в Вашей деятельности. Ведь как так? Дом у Вас есть, а денег нет…
Использование векселя
10. Взаиморасчёт векселем также позволяет избежать контроля банка и имитировать оплату. Но что часто, очень часто вызывает сомнения в законности такой сделки.
Бонус — накопление долгов поставщикам.
11. Как правило, долги копят перед дружественными компаниями. Но! Также и при «покупке НДС». Кроме того, в этом случае долг перед поставщиком часто не удается закрыть без использования схем. Со схемами понятно — читаем выше. Особенно про АСК НДС.
Налоговики могут использовать дополнительные аргументы
Проведение выездной налоговой проверки — ошибки и методы.
1. Взаимозависимость или аффилированность. Руководители контрагентов вместе учились в школе или институте. Кроме собственных информационных ресурсов, в помощь налоговикам общий интернет и социальные сети.
2. Схема дробления бизнеса. Прежде всего, это общие контакты, адреса, вывески, арендные площади и сотрудники, аналогичная деятельность. Но существуют и другие признаки.
3. Достаточно субъективный признак, но тем не менее. Регистрация контрагента незадолго до сделки. Другими словами — для совершения этой сделки.
4. Лимиты. Важный момент и на него часто обращают внимание. К примеру, организация сотрудничает с упрощенцем в начале года. Но, когда его доход приближается к лимиту, сейчас это 150 млн руб., связь обрываются. От слова совсем. Как правило сделки переводят на другого «упрощенца». Но именно это и наводит налоговиков на мысли и стимулирует копаться дальше.
5. Маскировка одного договора другим. Например, – аванс за поставку товара, показывают под видом займа. Результат — «упрощенец» не платил налог. Но это знают и налоговики. А они тоже, знаете ли, не пальцем деланные…
Успехов Вам в бизнесе.
В том числе, по материалам канала «Налоги, законы, бизнес»