Коллегия адвокатов: должная осмотрительность и проверка добросовестности контрагента.

документируйте все условия сделки, сохраняйте переписку, сохраняйте сведения об источниках информации о контрагенте (реклама, выставки, рекомендации друзей и т. п.). В том числе, наличие у контрагента нужных ресурсов, мощностей, оборудования, персонала и т.п.

Налоговый шеврон

Теория и практика или о чём этот текст

И так, не всегда буква закона соответствует практике. С одной стороны налогоплательщик не обязан проверять своего контрагента. С другой стороны, суды часто говорят обратное. Между тем, Налоговые органы используют основание статьи 54.1 Налогового кодекса РФ.

Должная осмотрительность — теория

Проявлять должную осмотрительность очень важно для подтверждения добросовестности контрагента, а так же реальности сделки и наличия деловой цели. По аналогии с кредитными организациями условия и критерии таких проверок регламентируются документами организации. Характер и значимость информации о контрагенте, как правило зависит от типа сделки и величины суммы сделки с ним.

Должная осмотрительность — юридическая практика

Принимая во внимание сложившуюся практику, можем предложить несколько вариантов подтверждения добросовестности контрагента.

до 100 000

По сделкам в которых ваша организация — покупатель на сумму до 100 000 рублей. Рекомендуем собрать об организации следующие сведения:

— выписку из ЕГРЮЛ, содержащую ФИО руководителя, и документы подтверждающие его полномочия.

до 1000 000

По сделкам в которых ваша организация — покупатель на сумму до 1000 000 рублей:

— рекомендуем, если есть такая возможность, проверять фактическое местонахождения, почтовый адрес — на статус адреса массовой регистрации. Это можно сделать на сайте налоговой службы. Обязательно проверьте сведения о руководителе в реестре дисквалифицированных лиц. Лицензии — в случае осуществления лицензируемого вида деятельности, а так же необходимые свидетельства.

— Проверьте задолженность по налогам и представление отчётности. Хотя и у добросовестной организации могут быть указанные недочёты. Проверить сведения о сданной отчётности можно здесь https://service.nalog.ru/zd.do.

Легальность руководителя и заявления об отказе от должности здесь https://service.nalog.ru/svl.do.

— судебные дела с участие организации публикуются на https://kad.arbitr.ru/.

— задолженности по возбуждённым исковым производствам ФССП http://fssprus.ru/iss/ip/.

справочные сведения о паспорте руководителя можно проверить на сайте http://сервисы.гувм.мвд.рф/info-service.htm?sid=2000.

свыше 1000 000

По сделкам в которых ваша организация — покупатель на сумму свыше 1000 000 рублей:

— документируйте все условия сделки, сохраняйте переписку, сохраняйте сведения об источниках информации о контрагенте (реклама, выставки, рекомендации друзей и т. п.), сравнительный анализ по рынку, другие конкурентные преимущества. В том числе, наличие у контрагента нужных ресурсов, мощностей, оборудования, персонала и т.п.

Предоставление информацию о ресурсах не предусмотрен законом и контрагент не обязан их предоставлять. Но без них сложнее доказать достаточную осмотрительность и реальность сделки. По крайней мере такова сложившаяся практика на данный момент.


Больше интересной и разнообразной информации можно узнать на наших страницах в сетях: Твиттер http://twitter.com/kollegia3, ВКонтакте http://vk.com/kollegia3, Фейсбук http://facebook.com/kollegia3.

С режимом работы коллегии, консультаций и агентства можно ознакомиться на Главной странице и странице Контакты. Там же размещена информация об адресе, способах связи и положение на карте города. Информация об услугах размещена на странице Консультации и услуги. В разделе Стоимость можно ознакомиться с примерной стоимостью основных услуг. В Блоге публикуются на наш взгляд интересные статьи и истории. На странице Полезные информационные ресурсы размещена информация и ссылки на, используемые в работе, государственные информационные системы.
В разделе Политика конфиденциальности информация об основах обработки и хранении персональных данных.

Добавить комментарий